Opções de ações tributam a Califórnia
Gostaria de saber como calcular aproximadamente imposto para opções de ações, para o seguinte cenário fictício:
Suponha que Little Susie tenha se juntado a uma rara empresa privada na Califórnia como funcionária normal, e Little Susie tenha algumas opções de ações da ISO. Essas opções de ações não podem ser exercidas a termo. Suponha que ela receba 40.000 unidades e ela adquira 25% após o primeiro ano.
Agora, no momento em que ela entrou, o preço de exercício é de $ 1. A empresa faz REALMENTE bem e teve outra rodada de financiamento que valorizará o preço das ações.
US $ 40 por ação, mas seu preço de exercício ainda é de US $ 1. Suponha que o primeiro ano de penhasco seja no próximo mês - o que significa que ela tem a opção de exercitar 10.000 unidades por um total de US $ 10.000 de preço de exercício. Suponha que haja uma possibilidade (suficiente) de que ela saia ou seja demitida a qualquer momento e, assim, queira se exercitar o máximo possível para não sair com $ 0. No entanto, ela tem uma forte fé de que a empresa irá se sair bem no IPO em algum momento no futuro.
Isso significa tecnicamente que ela tem que pagar A em US $ 400.000? E se sim, é% 28 o A para essa soma? (0,28 * $ 400.000 = $ 112.000)? Ou ela tem que incluir seu salário em cima disso antes de calcular A? (Suponha, no exemplo falso, que seu salário seja de US $ 100.000 depois do 401k).
Como o imposto estadual da Califórnia entra em jogo para isso?
Quando ela teria que pagar os impostos por esse enorme A?
Suponha que, no pior dos casos, a empresa fique completamente abaixo. Ela recebe suas enormes quantias de impostos? Ou se é crédito fiscal, onde posso encontrar mais informações sobre isso?
Existe alguma maneira de evitar esse imposto? (Ela pode apresentar uma eleição 83b?)
Algum conselho para Little Susie sobre como ela pode até pagar tanto imposto sobre algo que ela nem pode vender em breve? Ela deveria pegar um empréstimo? (por exemplo, ouvi dizer que, no caso extremo, você pode encontrar investidores anjos dispostos a pagar todos os seus impostos / preço de exercício, mas quer 50% do seu patrimônio? Eu também ouvi dizer que você pode vender suas ações iluidas em SecondMarket?)
Ela é provável que seja auditada pela Receita Federal por puxar algo assim?
Cenário falso à parte, ainda procurarei serviços profissionais para registrar meus impostos no ano que vem (suponho que um CPA possa fazer isso?), Mas só queria entender as fórmulas para A.
Opções de ações tributam a Califórnia
Data: quinta-feira, 20 de maio de 2010.
Eu exercitei um ISO anos atrás e paguei A ao IRS e à Califórnia. Recuperei o crédito federal nas minhas declarações de imposto de renda de 2008 e 2009. Eu não fui capaz de fazer o mesmo na minha declaração de imposto de renda da Califórnia.
Minha AGI é de apenas US $ 60.000. Eu só consegui recuperar uma pequena quantia do crédito nas minhas declarações de imposto de renda na Califórnia.
Obrigado pela ajuda.
Melhores desejos & amp; Atenciosamente,
Data: 4 de junho de 2010.
Isso parece estar certo.
A Califórnia não está em conformidade com as regras federais de crédito fiscal mínimo reembolsável. (Aqui está um artigo sobre o crédito de imposto mínimo federal reembolsável não mudado desde 2008. (stockoptionadvisors / refund)
Parece que você ainda não vendeu o estoque. Você normalmente recuperará o crédito da Califórnia quando vender as ações, a menos que o preço tenha caído após o exercício da ISO. Quando as ações da empresa não são negociadas publicamente, você pode estar "preso" e "sem papel". com uma recuperação drible para o crédito fiscal mínimo da Califórnia ao longo de muitos anos.
Melhorando os Resultados Fiscais para sua Opção de Ações ou Subsídio de Ações Restritas, Parte 1.
O Vale do Silício está novamente agitado com a febre da opção de compra de ações (e a prima da opção, unidades de estoque restritas) devido a vários anos de IPOs locais bem-sucedidas - mas junto com o sucesso financeiro muitas vezes surge a ansiedade sobre impostos. Para ajudar a amenizar os temores de seus clientes, a Wealthfront me pediu para escrever uma série de três partes que descreve as taxas de impostos aplicáveis aos indivíduos, como tipos diferentes de opções de ações e unidades de estoque restritas são taxadas e algumas estratégias para alcançar melhorias. resultados fiscais.
Parte 1: uma visão geral das taxas de imposto pessoais.
Se você já apresentou suas declarações fiscais de 2013, você deve ter notado que suas taxas de impostos aumentaram um pouco em relação a 2012. Isso é provavelmente verdadeiro se você reportou receitas em 2013 de exercícios de opções de ações, aquisição restrita de ações ou vendas de ações. .
Em geral, existem quatro impostos federais diferentes que podem impactar a remuneração do seu empregado:
Imposto de renda ordinário Imposto de ganhos de capital Imposto mínimo alternativo Imposto de renda de investimento líquido.
Imposto de Renda Ordinário.
Imposto de renda ordinário refere-se ao imposto cobrado sobre sua renda básica. Este tipo de imposto é tão antigo quanto o IRS. Geralmente, a renda ordinária (às vezes chamada de “receita auferida” em outras partes do código tributário) é resultado de seu próprio trabalho, como salários e honorários de consultoria; mas também inclui receita de juros, dividendos ordinários e receita líquida de aluguel. Taxas de imposto para renda ordinária variam de 10% na faixa mais baixa, para 39,6% no mais alto. Estas taxas aplicam-se apenas ao rendimento tributável, o que significa que primeiro você reduz o seu rendimento bruto para deduções detalhadas (ou padrão) e, em seguida, uma isenção pessoal.
Para ver como suas deduções podem afetar sua taxa de imposto de renda global, vamos ver um exemplo:
Um único contribuinte trabalha para o Twitter, onde ela tem um salário base de US $ 180.000, mais a receita de aquisição de RSUs de outros US $ 570.000, fazendo com que sua renda total seja de US $ 750.000. Ela ainda não possui uma casa, então suas deduções detalhadas consistem em US $ 70.000 em impostos de renda estaduais e US $ 5.000 em contribuições de caridade. Subtrair as deduções detalhadas de sua renda (e ignorar a eliminação de itens deduzida por simplicidade) resulta em uma renda tributável de US $ 675.000 e um imposto federal regular de US $ 225.064. Isso significa que sua taxa de imposto efetiva (a taxa após as deduções) é de cerca de 30% (US $ 225.064 dividido por US $ 750.000), embora sua taxa de imposto marginal sobre a renda acima de US $ 400.000 seja de 39,6%.
Mais-valias fiscais.
O imposto sobre ganhos de capital aplica-se a ganhos provenientes da venda de ativos de capital (investimentos). Enquanto a definição de um ativo de capital pode ficar um pouco complexa, para nossos propósitos ela se aplica a todos os tipos de ações mantidas em empresas privadas ou públicas. Sob o código tributário, manter um ativo de capital por mais de um ano significa que o ganho ou a perda na venda do ativo é considerado um ganho de capital de longo prazo e é tributado a uma taxa preferencial - 15 ou 20%, dependendo do imposto de renda total. suporte. O Congresso optou por cobrar uma taxa de imposto mais baixa sobre os ganhos de longo prazo para incentivar investimentos e fluxos de capital para os negócios, o que ajuda nossa economia.
Os ganhos ou perdas em ativos com menos de um ano são considerados de curto prazo e tributados à alíquota do imposto de renda comum do contribuinte. Portanto, para ganhos de curto prazo, você está de volta às alíquotas de impostos federais em até 39,6%. Observe que as perdas de capital podem ser usadas para compensar ganhos, mas só podem compensar a renda ordinária de até US $ 3.000 por ano. O excesso de perdas de capital pode ser transportado e aplicado a exercícios fiscais futuros.
Imposto Mínimo Alternativo.
Como você sempre paga o imposto mais alto, talvez seja mais apropriado chamar o A, o "imposto máximo exigido".
Poucos tópicos são menos compreendidos do que o imposto mínimo alternativo (A). Isso vale para muitos contadores e também leigos. Nosso atual sistema A foi promulgado em 1982 e basicamente opera para garantir que os que ganham mais renda paguem pelo menos um nível mínimo de imposto. A confusão sobre isso está em como o imposto é calculado e quem deve esperar pagá-lo.
A cada ano, quando você prepara sua declaração de imposto de renda pessoal, é necessário computar seu imposto de acordo com dois métodos, que chamaremos de método de imposto regular e método A. Qualquer método que resulte no imposto mais alto é o que você precisa pagar. Como você sempre paga o imposto mais alto, talvez seja mais apropriado chamar o A, o "imposto máximo exigido".
O cálculo A começa com o seu rendimento tributável antes de isenções do seu método de imposto regular e, em seguida, faz uma série de ajustes para chegar ao seu rendimento tributável mínimo alternativo. Os ajustes mais comuns incluem a devolução de impostos (incluindo impostos estaduais e de propriedade) que você deduziu para impostos regulares e que adicionam a receita do spread a partir do exercício de opções de ações de incentivo (ISOs). O rendimento resultante A deve ser muito maior do que o seu rendimento tributável regular. Assim, quando você aplica a taxa de imposto A de 28% à renda mais alta sob o método A, o imposto resultante pode ser muito mais alto do que o imposto regular, mesmo que as taxas de impostos regulares sejam de até 39,6%.
Agora que você entende a mecânica do cálculo básico A, vamos ver um exemplo:
Usando os mesmos números do nosso exemplo acima, o cálculo A começaria com os US $ 675.000 de lucro tributável. Em seguida, você adiciona de volta a dedução de US $ 70.000 em impostos de renda do Estado para chegar a US $ 745.000 de renda. Nesse nível de renda, não há isenção, portanto, a etapa final é multiplicar os US $ 745.000 por 28% para chegar a um imposto mínimo de US $ 208.600. Como o imposto regular de US $ 225.064 é maior do que o imposto mínimo provisório de US $ 208.600, o contribuinte não está “em A.”
É preciso conhecimento e experiência para estimar se o contribuinte terá que pagar A porque depende não apenas do nível de renda, mas do tipo de renda, bem como do mix de deduções. Na parte 3 desta série, você aprenderá que estar sujeito a A nem sempre é uma coisa ruim; às vezes é vantajoso.
Imposto sobre o rendimento líquido de investimentos.
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento foi aprovado ao abrigo do Affordable Care Act e entrou em vigor para o ano fiscal de 2013. Comumente referido como um imposto Obamacare, ele avalia um imposto de 3,8% sobre o menor rendimento de investimento líquido ou renda bruta ajustada modificada (AGI) que está acima do limite aplicável de US $ 200.000 para alguém depositar como único ou US $ 250.000 para um casal .
Este novo imposto tem muitas nuances e pode ficar bastante complicado. Para fins deste resumo, o imposto pode se aplicar a ganhos de capital na venda de ações se você já tiver ultrapassado o limite de AGI modificado.
Impostos Estaduais.
Note que não abordamos a Califórnia ou outros impostos estaduais nesta postagem. Embora complexos por direito próprio, os impostos estaduais da Califórnia são muito mais simples do que os impostos federais. Atualmente, a Califórnia não distingue entre diferentes categorias de renda (renda ordinária, ganhos de capital, etc.) e, como resultado, a mesma taxa se aplica a todos os tipos de renda. Você pode esperar pagar de 9,3 a 13,3% pelo imposto estadual da Califórnia sobre todos os seus rendimentos tributáveis. A Califórnia tem um imposto mínimo alternativo, que opera de forma semelhante ao imposto federal, mas a uma taxa de 7% (em vez da taxa federal de 28%). A maioria dos contribuintes não se encontrará na Califórnia A, a menos que exerça e mantenha opções de ações de incentivo durante o ano (mais sobre isso na Parte 2 desta série).
O que está à frente nas partes 2 e 3.
Toby Johnston CPA, CFP é um parceiro da Moss Adams LLP Wealth Services Practice.
Ele pode ser alcançado em toby. johnston em mossadams.
O material que aparece nesta comunicação é apenas para fins informativos e não deve ser interpretado como assessoria ou opinião jurídica, contábil ou fiscal fornecida pela Moss Adams LLP. Esta informação não tem a intenção de criar, e o recebimento não constitui, um relacionamento legal, incluindo, mas não limitado a, um relacionamento contador-cliente. Embora esses materiais tenham sido preparados por profissionais, o usuário não deve substituí-los por serviços profissionais e deve procurar orientação de um consultor independente antes de agir sobre qualquer informação apresentada. Moss Adams LLP não assume nenhuma obrigação de fornecer notificações de alterações na legislação tributária ou outros fatores que possam afetar as informações fornecidas. A Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultarão em qualquer consequência tributária específica. A Wealthfront não assume nenhuma responsabilidade pelas conseqüências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação.
Sobre o autor.
Toby Johnston CPA, CFP é um parceiro da Moss Adams LLP Wealth Services Practice.
Tenho que pagar o imposto de renda do estado da CA sobre os recursos das opções de ações (Plano de Opções de Ações Não Qualificadas da entidade patronal da CA) se moro em FL?
No último trimestre de 2015 eu me aposentei e mudei de CA para FL (ainda moro em FL). Recebi um W2 do meu antigo empregador, refletindo as receitas de opções de ações que exerci durante 2016. Essa W2 mostra o Fed. Inc. Imposto retido, bem como o imposto de renda do estado da CA. Estou curioso sobre por que este último e se há alguma maneira de obter os impostos da CA reembolsados. Obrigado.
Por que você quer denunciar isso?
Resposta recomendada.
Uma pessoa achou isto útil.
O "elemento de remuneração" do seu exercício pode ser tributado pela CA. As várias ações disponíveis para você quando você exercita as opções de ações da NQ podem ser complexas. Veja o excelente FAQ da TurboTax sobre o assunto em:
Se não for tributável, você deverá registrar uma declaração de imposto de renda não residente para recuperar a retenção de imposto de renda da autoridade de certificação.
Por que você quer denunciar isso?
Obrigado pela resposta imediata. Muito claro. Ainda tenho que arquivar na CA, ou o Federal e o FL devem ser suficientes?
Por que você quer denunciar isso?
Desculpe, o que não é claro a partir da resposta fornecida é se eu tiver que pagar imposto de renda estadual em CA se eu moro agora em FL (sem imposto de renda do Estado). E se eu não tiver que pagar na CA, como recuperar o que foi deduzido no meu W2?
Por que você quer denunciar isso?
Eu também sinto muito. Eu adicionei tardiamente uma linha adicional à minha resposta acima. Para recuperar o imposto de renda da CA retido, você teria que registrar uma declaração de imposto de renda de uma pessoa não residente. Na declaração de imposto de não residente, você delineia qual renda foi recebida quando, em comparação a quando não, um residente de CA.
Por que você quer denunciar isso?
ESTÁ BEM. Obrigado pela ajuda.
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Mais ações.
As pessoas vêm ao TurboTax AnswerXchange para obter ajuda e respostas - queremos que elas saibam que estamos aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Fazemos isso com o estilo e formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes:
Mantenha conversação. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo para um amigo de confiança, usando uma linguagem simples e cotidiana. Evite jargões e termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra servir, explique os termos técnicos em inglês simples. Seja claro e diga a resposta logo de cara. Pergunte a si mesmo quais informações específicas a pessoa realmente precisa e forneça-as. Atenha-se ao tópico e evite detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Ser conciso. Apontar para não mais do que duas frases curtas em um parágrafo e tente manter parágrafos para duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não vão ler, então divida-a. Não há problema em vincular-se a outros recursos para obter mais detalhes, mas evite dar respostas que contenham pouco mais que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas publicam perguntas muito gerais, tire um segundo para tentar entender o que elas realmente estão procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os direcione para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações das pessoas. Deixe claro que realmente gostamos de ajudá-los a alcançar resultados positivos.
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Como calcular o imposto mínimo alternativo para exercer as opções de ações.
O Imposto Mínimo Alternativo (A) pode ser aplicado a atuais e antigos empregados de companhias de capital fechado quando eles exercerem suas opções de ações de incentivo (ISOs) se o valor justo de mercado for maior do que o preço de exercício. O imposto A pode ter um impacto significativo no caixa daqueles que exercem seus ISOs.
ISOs podem virar para NSOs.
Ao contrário das ISOs, os detentores de opções de ações não qualificadas (NSOs) estão sujeitos a impostos no exercício se o valor justo de mercado da ação for maior do que o preço de exercício ("spread"). Por outro lado, os exercícios ISO estão sujeitos apenas a A, que não é calculado até que você arquive seus impostos no mês de abril seguinte. No entanto, esteja ciente de que, se você sair de uma empresa e negociar uma extensão em seu período de exercício com mais de 90 dias, suas ISOs se tornarão opções de ações não qualificadas. Os NSOs são mais tipicamente associados a não funcionários, como contratados e parceiros comerciais externos. Além disso, os empregadores são obrigados a reter pelo menos 25% do spread no momento do exercício do ONS. Essa retenção inclui federal, medicare, FICA e impostos estaduais aplicáveis. Contratantes independentes podem evitar os impostos de retenção obrigatórios, recebendo um 1099 e manipulando seus impostos estimados por conta própria. No entanto, os contratados que já foram funcionários ainda estão sujeitos a impostos de retenção obrigatórios pela empresa.
Deixando o ESO Fundar o Exercício e os Impostos.
Como o custo de exercício de opções de ações já é muito alto, a adição de impostos torna todo o investimento ainda mais arriscado. Uma solução para reduzir esse risco é obter um adiantamento do ESO Fund para cobrir todo o custo do exercício de suas opções de ações, incluindo o imposto. Você mantém um potencial ilimitado sem arriscar seu capital pessoal. Se você exercitou suas opções de ações ISO no início deste ano e está preocupado com a carga tributária no ano que vem, o ESO é uma solução ideal, pois podemos fornecer dinheiro para o A e para o custo do exercício original.
Disposição Desqualificante.
Se a transação do ESO ocorrer durante o mesmo ano fiscal em que você exercita suas ISOs, pode haver uma economia substancial de impostos na forma de uma Disposição Desqualificante, em que A é eliminada e substituída com imposto somente sobre seus lucros reais.
Um Créditos e Dupla Tributação.
Outro benefício de usar os recursos do ESO para pagar seu A é ter créditos A para os anos subseqüentes quando você não está sujeito a A. Esse é um resultado muito comum porque muitas pessoas só acionam A durante o ano em que exercem um grande bloco de opções de ações. . Da mesma forma, deixar o ESO pagar seus impostos retidos na fonte em um exercício de NSO tem o benefício indireto de reduzir seu passivo A. No entanto, lidar com créditos A ao longo de muitos anos pode realmente ser uma forma onerosa de dupla tributação, uma vez que você ainda está sujeito a impostos sobre ganhos de capital na sua venda final. Ter deixado o ESO financiar o extra A pode ser um alívio bem-vindo comparado ao pagamento de impostos duas vezes sobre o mesmo estoque.
Processo de Aprovação Rápida.
Você retém o título do estoque em uma transação do ESO. Como você não precisa transferir o estoque ou prometer como garantia, isso simplifica muito a documentação necessária para obter um adiantamento do ESO. Você também mantém a capacidade de pagar o ESO a qualquer momento antes da saída da empresa. Para mais informações sobre como o ESO pode beneficiá-lo, entre em contato conosco.
& raquo; A tributação das opções de ações.
Tributação individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Colúmbia Britânica 2016 Tabela 1 - Tabela British Columbia (2016) 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerâncias Tributação individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Linhas de imposto Tributação individual New Brunswick 2016 Tabela 1 - New Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Nova Escócia 2016 Tabela 1 - Nova Escócia (2016) ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Tabela Taxas Marginais (2016) 4 - Títulos Impostos Imposto Individual Ilha do Príncipe Eduardo 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerantes Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas Marginais (2016) Tabela 4 - Margem tributária Tributação societária, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Receita empresarial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Rendimentos empresariais não elegíveis para a SBD (2016) Tabela 3 - Rendimento dos investimentos¹ (2016) Tabela 4 - Imposto sobre vendas (2016) Tabela 5 - Créditos tributários para investimentos de longo prazo (ITC) em 2016 ¹ Tabela 6 - Canada Pension Plan (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)
A tributação das opções de ações.
Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção.
Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação.
Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma:
Opções de ações tributam a Califórnia
Data: quinta-feira, 20 de maio de 2010.
Eu exercitei um ISO anos atrás e paguei A ao IRS e à Califórnia. Recuperei o crédito federal nas minhas declarações de imposto de renda de 2008 e 2009. Eu não fui capaz de fazer o mesmo na minha declaração de imposto de renda da Califórnia.
Minha AGI é de apenas US $ 60.000. Eu só consegui recuperar uma pequena quantia do crédito nas minhas declarações de imposto de renda na Califórnia.
Obrigado pela ajuda.
Melhores desejos & amp; Atenciosamente,
Data: 4 de junho de 2010.
Isso parece estar certo.
A Califórnia não está em conformidade com as regras federais de crédito fiscal mínimo reembolsável. (Aqui está um artigo sobre o crédito de imposto mínimo federal reembolsável não mudado desde 2008. (stockoptionadvisors / refund)
Parece que você ainda não vendeu o estoque. Você normalmente recuperará o crédito da Califórnia quando vender as ações, a menos que o preço tenha caído após o exercício da ISO. Quando as ações da empresa não são negociadas publicamente, você pode estar "preso" e "sem papel". com uma recuperação drible para o crédito fiscal mínimo da Califórnia ao longo de muitos anos.
Como as opções de ações são tributadas?
Josh Zweig.
Quando as reservas de caixa são baixas, mas o potencial de crescimento é alto, as startups podem decidir emitir opções de ações, às vezes em vez de salários mais altos. Ainda assim, antes de seguir em frente com um plano de opção de compra de ações, é importante entender em que você e sua equipe estão entrando do ponto de vista fiscal.
Ao contrário do salário, que é tributado quando é recebido, geralmente as opções de ações não são realmente tributadas quando são distribuídas aos funcionários.
Vamos considerar a Startup Co. que acaba de emitir à nova funcionária Stacey a opção de comprar 100 ações a US $ 1 por ação em dois anos.
Na declaração de impostos pessoais de Stacey no ano em que ela recebe as opções de ações, ela não informa nenhuma renda adicional. Por quê? Stacey não foi emitida nenhuma ação real da empresa e só foi emitida uma opção para adquirir as ações em uma data posterior.
Então, quando é que Stacey paga algum imposto?
O momento e a quantia do pagamento de impostos da Stacey depende se a empresa para a qual ela trabalha é uma empresa pública ou uma empresa privada - ainda que mais especificamente, uma Corporação Privada Controlada do Canadá (em termos fiscais, uma CCPC). Embora a empresa de Stacey seja uma CCPC seja uma discussão fiscal por si só, muitas novas startups canadenses se qualificam para que possamos manter as coisas simples e assumir que é.
O tratamento tributário de um plano de opção de ações da CCPC.
Quando o período de espera de 2 anos ou o período de carência estiver esgotado, a Stacey decide usar ou exercer suas opções. No momento em que ela compra as ações, a empresa acabou de levantar outra rodada de investimentos em que as ações foram avaliadas em US $ 10 / ação. Boas notícias para Stacey - ela acabou de pagar US $ 1 / ação por 100 ações no valor de US $ 10 / ação & # 8211; e como ela trabalha para um CCPC, ela não precisa pagar nenhum imposto (bem, não apenas ainda).
No ano seguinte, os fundadores anunciam que a StartUp Co. foi adquirida e Stacey consegue lucrar com suas ações. A saída foi bem sucedida e o novo proprietário pagou US $ 50 por ação. Na declaração de impostos de Stacey para esse ano, ela terá dois tipos de receita para relatar:
a) Benefício tributável.
Stacey usou seu direito de comprar ações a US $ 1 / ação quando foi avaliada em US $ 10 / ação. Essa diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado da ação é chamada de benefício tributável. Basicamente, Stacey será taxada em sua taxa de renda de emprego para o benefício de US $ 900. Seu empregador incluirá o valor em seu T4 e será adicionado ao seu total de salário tributável em sua declaração de imposto pessoal. Se ela estiver em um suporte fiscal de, digamos, 30%, isso significa que ela pagará um imposto extra de US $ 300 nesse ano.
Enquanto Stacey adquiriu suas opções de ações quando elas valiam US $ 10 / ação, ela foi comprada por US $ 50 / ação. Essa diferença entre o valor de suas ações quando ela exerceu suas opções e o preço de venda na saída é um ganho de capital. Sorte para Stacey, ganhos de capital são taxados em 50%, em vez de 100% como renda de emprego, então o ganho de US $ 4.000 da Stacey (ou seja, US $ 50 menos US $ 10 / US $ 40 / ação x 100 ações) significará que ela pagará impostos adicionais de US $ 2.000 em sua declaração de imposto pessoal no ano em que ela vendeu as ações. Com uma alíquota de 30%, ela pagará US $ 600 de imposto sobre o ganho.
Embora muitas startups no Canadá se qualifiquem como uma CCPC, lembre-se de que existem regras diferentes para não-CCPCs e empresas públicas - o que teria um conjunto separado de implicações fiscais ao emitir opções de ações. Mesmo para os CCPCs, os números nem sempre são claros, pois atribuir uma avaliação para o estoque de uma empresa privada pode ser um cálculo complexo. Dadas as variáveis, é uma boa ideia analisar seu plano de opção de compra de ações com um consultor, mas também garantir que você e sua equipe entendam o tratamento tributário quando chegar a hora de lucrar.
Faça uma ligação gratuita conosco e saiba como podemos trabalhar juntos.
Data: quinta-feira, 20 de maio de 2010.
Eu exercitei um ISO anos atrás e paguei A ao IRS e à Califórnia. Recuperei o crédito federal nas minhas declarações de imposto de renda de 2008 e 2009. Eu não fui capaz de fazer o mesmo na minha declaração de imposto de renda da Califórnia.
Minha AGI é de apenas US $ 60.000. Eu só consegui recuperar uma pequena quantia do crédito nas minhas declarações de imposto de renda na Califórnia.
Obrigado pela ajuda.
Melhores desejos & amp; Atenciosamente,
Data: 4 de junho de 2010.
Isso parece estar certo.
A Califórnia não está em conformidade com as regras federais de crédito fiscal mínimo reembolsável. (Aqui está um artigo sobre o crédito de imposto mínimo federal reembolsável não mudado desde 2008. (stockoptionadvisors / refund)
Parece que você ainda não vendeu o estoque. Você normalmente recuperará o crédito da Califórnia quando vender as ações, a menos que o preço tenha caído após o exercício da ISO. Quando as ações da empresa não são negociadas publicamente, você pode estar "preso" e "sem papel". com uma recuperação drible para o crédito fiscal mínimo da Califórnia ao longo de muitos anos.
Melhorando os Resultados Fiscais para sua Opção de Ações ou Subsídio de Ações Restritas, Parte 1.
O Vale do Silício está novamente agitado com a febre da opção de compra de ações (e a prima da opção, unidades de estoque restritas) devido a vários anos de IPOs locais bem-sucedidas - mas junto com o sucesso financeiro muitas vezes surge a ansiedade sobre impostos. Para ajudar a amenizar os temores de seus clientes, a Wealthfront me pediu para escrever uma série de três partes que descreve as taxas de impostos aplicáveis aos indivíduos, como tipos diferentes de opções de ações e unidades de estoque restritas são taxadas e algumas estratégias para alcançar melhorias. resultados fiscais.
Parte 1: uma visão geral das taxas de imposto pessoais.
Se você já apresentou suas declarações fiscais de 2013, você deve ter notado que suas taxas de impostos aumentaram um pouco em relação a 2012. Isso é provavelmente verdadeiro se você reportou receitas em 2013 de exercícios de opções de ações, aquisição restrita de ações ou vendas de ações. .
Em geral, existem quatro impostos federais diferentes que podem impactar a remuneração do seu empregado:
Imposto de renda ordinário Imposto de ganhos de capital Imposto mínimo alternativo Imposto de renda de investimento líquido.
Imposto de Renda Ordinário.
Imposto de renda ordinário refere-se ao imposto cobrado sobre sua renda básica. Este tipo de imposto é tão antigo quanto o IRS. Geralmente, a renda ordinária (às vezes chamada de “receita auferida” em outras partes do código tributário) é resultado de seu próprio trabalho, como salários e honorários de consultoria; mas também inclui receita de juros, dividendos ordinários e receita líquida de aluguel. Taxas de imposto para renda ordinária variam de 10% na faixa mais baixa, para 39,6% no mais alto. Estas taxas aplicam-se apenas ao rendimento tributável, o que significa que primeiro você reduz o seu rendimento bruto para deduções detalhadas (ou padrão) e, em seguida, uma isenção pessoal.
Para ver como suas deduções podem afetar sua taxa de imposto de renda global, vamos ver um exemplo:
Um único contribuinte trabalha para o Twitter, onde ela tem um salário base de US $ 180.000, mais a receita de aquisição de RSUs de outros US $ 570.000, fazendo com que sua renda total seja de US $ 750.000. Ela ainda não possui uma casa, então suas deduções detalhadas consistem em US $ 70.000 em impostos de renda estaduais e US $ 5.000 em contribuições de caridade. Subtrair as deduções detalhadas de sua renda (e ignorar a eliminação de itens deduzida por simplicidade) resulta em uma renda tributável de US $ 675.000 e um imposto federal regular de US $ 225.064. Isso significa que sua taxa de imposto efetiva (a taxa após as deduções) é de cerca de 30% (US $ 225.064 dividido por US $ 750.000), embora sua taxa de imposto marginal sobre a renda acima de US $ 400.000 seja de 39,6%.
Mais-valias fiscais.
O imposto sobre ganhos de capital aplica-se a ganhos provenientes da venda de ativos de capital (investimentos). Enquanto a definição de um ativo de capital pode ficar um pouco complexa, para nossos propósitos ela se aplica a todos os tipos de ações mantidas em empresas privadas ou públicas. Sob o código tributário, manter um ativo de capital por mais de um ano significa que o ganho ou a perda na venda do ativo é considerado um ganho de capital de longo prazo e é tributado a uma taxa preferencial - 15 ou 20%, dependendo do imposto de renda total. suporte. O Congresso optou por cobrar uma taxa de imposto mais baixa sobre os ganhos de longo prazo para incentivar investimentos e fluxos de capital para os negócios, o que ajuda nossa economia.
Os ganhos ou perdas em ativos com menos de um ano são considerados de curto prazo e tributados à alíquota do imposto de renda comum do contribuinte. Portanto, para ganhos de curto prazo, você está de volta às alíquotas de impostos federais em até 39,6%. Observe que as perdas de capital podem ser usadas para compensar ganhos, mas só podem compensar a renda ordinária de até US $ 3.000 por ano. O excesso de perdas de capital pode ser transportado e aplicado a exercícios fiscais futuros.
Imposto Mínimo Alternativo.
Como você sempre paga o imposto mais alto, talvez seja mais apropriado chamar o A, o "imposto máximo exigido".
Poucos tópicos são menos compreendidos do que o imposto mínimo alternativo (A). Isso vale para muitos contadores e também leigos. Nosso atual sistema A foi promulgado em 1982 e basicamente opera para garantir que os que ganham mais renda paguem pelo menos um nível mínimo de imposto. A confusão sobre isso está em como o imposto é calculado e quem deve esperar pagá-lo.
A cada ano, quando você prepara sua declaração de imposto de renda pessoal, é necessário computar seu imposto de acordo com dois métodos, que chamaremos de método de imposto regular e método A. Qualquer método que resulte no imposto mais alto é o que você precisa pagar. Como você sempre paga o imposto mais alto, talvez seja mais apropriado chamar o A, o "imposto máximo exigido".
O cálculo A começa com o seu rendimento tributável antes de isenções do seu método de imposto regular e, em seguida, faz uma série de ajustes para chegar ao seu rendimento tributável mínimo alternativo. Os ajustes mais comuns incluem a devolução de impostos (incluindo impostos estaduais e de propriedade) que você deduziu para impostos regulares e que adicionam a receita do spread a partir do exercício de opções de ações de incentivo (ISOs). O rendimento resultante A deve ser muito maior do que o seu rendimento tributável regular. Assim, quando você aplica a taxa de imposto A de 28% à renda mais alta sob o método A, o imposto resultante pode ser muito mais alto do que o imposto regular, mesmo que as taxas de impostos regulares sejam de até 39,6%.
Agora que você entende a mecânica do cálculo básico A, vamos ver um exemplo:
Usando os mesmos números do nosso exemplo acima, o cálculo A começaria com os US $ 675.000 de lucro tributável. Em seguida, você adiciona de volta a dedução de US $ 70.000 em impostos de renda do Estado para chegar a US $ 745.000 de renda. Nesse nível de renda, não há isenção, portanto, a etapa final é multiplicar os US $ 745.000 por 28% para chegar a um imposto mínimo de US $ 208.600. Como o imposto regular de US $ 225.064 é maior do que o imposto mínimo provisório de US $ 208.600, o contribuinte não está “em A.”
É preciso conhecimento e experiência para estimar se o contribuinte terá que pagar A porque depende não apenas do nível de renda, mas do tipo de renda, bem como do mix de deduções. Na parte 3 desta série, você aprenderá que estar sujeito a A nem sempre é uma coisa ruim; às vezes é vantajoso.
Imposto sobre o rendimento líquido de investimentos.
O imposto sobre o rendimento líquido do investimento foi aprovado ao abrigo do Affordable Care Act e entrou em vigor para o ano fiscal de 2013. Comumente referido como um imposto Obamacare, ele avalia um imposto de 3,8% sobre o menor rendimento de investimento líquido ou renda bruta ajustada modificada (AGI) que está acima do limite aplicável de US $ 200.000 para alguém depositar como único ou US $ 250.000 para um casal .
Este novo imposto tem muitas nuances e pode ficar bastante complicado. Para fins deste resumo, o imposto pode se aplicar a ganhos de capital na venda de ações se você já tiver ultrapassado o limite de AGI modificado.
Impostos Estaduais.
Note que não abordamos a Califórnia ou outros impostos estaduais nesta postagem. Embora complexos por direito próprio, os impostos estaduais da Califórnia são muito mais simples do que os impostos federais. Atualmente, a Califórnia não distingue entre diferentes categorias de renda (renda ordinária, ganhos de capital, etc.) e, como resultado, a mesma taxa se aplica a todos os tipos de renda. Você pode esperar pagar de 9,3 a 13,3% pelo imposto estadual da Califórnia sobre todos os seus rendimentos tributáveis. A Califórnia tem um imposto mínimo alternativo, que opera de forma semelhante ao imposto federal, mas a uma taxa de 7% (em vez da taxa federal de 28%). A maioria dos contribuintes não se encontrará na Califórnia A, a menos que exerça e mantenha opções de ações de incentivo durante o ano (mais sobre isso na Parte 2 desta série).
O que está à frente nas partes 2 e 3.
Toby Johnston CPA, CFP é um parceiro da Moss Adams LLP Wealth Services Practice.
Ele pode ser alcançado em toby. johnston em mossadams.
O material que aparece nesta comunicação é apenas para fins informativos e não deve ser interpretado como assessoria ou opinião jurídica, contábil ou fiscal fornecida pela Moss Adams LLP. Esta informação não tem a intenção de criar, e o recebimento não constitui, um relacionamento legal, incluindo, mas não limitado a, um relacionamento contador-cliente. Embora esses materiais tenham sido preparados por profissionais, o usuário não deve substituí-los por serviços profissionais e deve procurar orientação de um consultor independente antes de agir sobre qualquer informação apresentada. Moss Adams LLP não assume nenhuma obrigação de fornecer notificações de alterações na legislação tributária ou outros fatores que possam afetar as informações fornecidas. A Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultarão em qualquer consequência tributária específica. A Wealthfront não assume nenhuma responsabilidade pelas conseqüências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação.
Sobre o autor.
Toby Johnston CPA, CFP é um parceiro da Moss Adams LLP Wealth Services Practice.
Tenho que pagar o imposto de renda do estado da CA sobre os recursos das opções de ações (Plano de Opções de Ações Não Qualificadas da entidade patronal da CA) se moro em FL?
No último trimestre de 2015 eu me aposentei e mudei de CA para FL (ainda moro em FL). Recebi um W2 do meu antigo empregador, refletindo as receitas de opções de ações que exerci durante 2016. Essa W2 mostra o Fed. Inc. Imposto retido, bem como o imposto de renda do estado da CA. Estou curioso sobre por que este último e se há alguma maneira de obter os impostos da CA reembolsados. Obrigado.
Por que você quer denunciar isso?
Resposta recomendada.
Uma pessoa achou isto útil.
O "elemento de remuneração" do seu exercício pode ser tributado pela CA. As várias ações disponíveis para você quando você exercita as opções de ações da NQ podem ser complexas. Veja o excelente FAQ da TurboTax sobre o assunto em:
Se não for tributável, você deverá registrar uma declaração de imposto de renda não residente para recuperar a retenção de imposto de renda da autoridade de certificação.
Por que você quer denunciar isso?
Obrigado pela resposta imediata. Muito claro. Ainda tenho que arquivar na CA, ou o Federal e o FL devem ser suficientes?
Por que você quer denunciar isso?
Desculpe, o que não é claro a partir da resposta fornecida é se eu tiver que pagar imposto de renda estadual em CA se eu moro agora em FL (sem imposto de renda do Estado). E se eu não tiver que pagar na CA, como recuperar o que foi deduzido no meu W2?
Por que você quer denunciar isso?
Eu também sinto muito. Eu adicionei tardiamente uma linha adicional à minha resposta acima. Para recuperar o imposto de renda da CA retido, você teria que registrar uma declaração de imposto de renda de uma pessoa não residente. Na declaração de imposto de não residente, você delineia qual renda foi recebida quando, em comparação a quando não, um residente de CA.
Por que você quer denunciar isso?
ESTÁ BEM. Obrigado pela ajuda.
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Mais ações.
As pessoas vêm ao TurboTax AnswerXchange para obter ajuda e respostas - queremos que elas saibam que estamos aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Fazemos isso com o estilo e formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes:
Mantenha conversação. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo para um amigo de confiança, usando uma linguagem simples e cotidiana. Evite jargões e termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra servir, explique os termos técnicos em inglês simples. Seja claro e diga a resposta logo de cara. Pergunte a si mesmo quais informações específicas a pessoa realmente precisa e forneça-as. Atenha-se ao tópico e evite detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Ser conciso. Apontar para não mais do que duas frases curtas em um parágrafo e tente manter parágrafos para duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não vão ler, então divida-a. Não há problema em vincular-se a outros recursos para obter mais detalhes, mas evite dar respostas que contenham pouco mais que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas publicam perguntas muito gerais, tire um segundo para tentar entender o que elas realmente estão procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os direcione para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações das pessoas. Deixe claro que realmente gostamos de ajudá-los a alcançar resultados positivos.
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Como calcular o imposto mínimo alternativo para exercer as opções de ações.
O Imposto Mínimo Alternativo (A) pode ser aplicado a atuais e antigos empregados de companhias de capital fechado quando eles exercerem suas opções de ações de incentivo (ISOs) se o valor justo de mercado for maior do que o preço de exercício. O imposto A pode ter um impacto significativo no caixa daqueles que exercem seus ISOs.
ISOs podem virar para NSOs.
Ao contrário das ISOs, os detentores de opções de ações não qualificadas (NSOs) estão sujeitos a impostos no exercício se o valor justo de mercado da ação for maior do que o preço de exercício ("spread"). Por outro lado, os exercícios ISO estão sujeitos apenas a A, que não é calculado até que você arquive seus impostos no mês de abril seguinte. No entanto, esteja ciente de que, se você sair de uma empresa e negociar uma extensão em seu período de exercício com mais de 90 dias, suas ISOs se tornarão opções de ações não qualificadas. Os NSOs são mais tipicamente associados a não funcionários, como contratados e parceiros comerciais externos. Além disso, os empregadores são obrigados a reter pelo menos 25% do spread no momento do exercício do ONS. Essa retenção inclui federal, medicare, FICA e impostos estaduais aplicáveis. Contratantes independentes podem evitar os impostos de retenção obrigatórios, recebendo um 1099 e manipulando seus impostos estimados por conta própria. No entanto, os contratados que já foram funcionários ainda estão sujeitos a impostos de retenção obrigatórios pela empresa.
Deixando o ESO Fundar o Exercício e os Impostos.
Como o custo de exercício de opções de ações já é muito alto, a adição de impostos torna todo o investimento ainda mais arriscado. Uma solução para reduzir esse risco é obter um adiantamento do ESO Fund para cobrir todo o custo do exercício de suas opções de ações, incluindo o imposto. Você mantém um potencial ilimitado sem arriscar seu capital pessoal. Se você exercitou suas opções de ações ISO no início deste ano e está preocupado com a carga tributária no ano que vem, o ESO é uma solução ideal, pois podemos fornecer dinheiro para o A e para o custo do exercício original.
Disposição Desqualificante.
Se a transação do ESO ocorrer durante o mesmo ano fiscal em que você exercita suas ISOs, pode haver uma economia substancial de impostos na forma de uma Disposição Desqualificante, em que A é eliminada e substituída com imposto somente sobre seus lucros reais.
Um Créditos e Dupla Tributação.
Outro benefício de usar os recursos do ESO para pagar seu A é ter créditos A para os anos subseqüentes quando você não está sujeito a A. Esse é um resultado muito comum porque muitas pessoas só acionam A durante o ano em que exercem um grande bloco de opções de ações. . Da mesma forma, deixar o ESO pagar seus impostos retidos na fonte em um exercício de NSO tem o benefício indireto de reduzir seu passivo A. No entanto, lidar com créditos A ao longo de muitos anos pode realmente ser uma forma onerosa de dupla tributação, uma vez que você ainda está sujeito a impostos sobre ganhos de capital na sua venda final. Ter deixado o ESO financiar o extra A pode ser um alívio bem-vindo comparado ao pagamento de impostos duas vezes sobre o mesmo estoque.
Processo de Aprovação Rápida.
Você retém o título do estoque em uma transação do ESO. Como você não precisa transferir o estoque ou prometer como garantia, isso simplifica muito a documentação necessária para obter um adiantamento do ESO. Você também mantém a capacidade de pagar o ESO a qualquer momento antes da saída da empresa. Para mais informações sobre como o ESO pode beneficiá-lo, entre em contato conosco.
& raquo; A tributação das opções de ações.
Tributação individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Colúmbia Britânica 2016 Tabela 1 - Tabela British Columbia (2016) 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerâncias Tributação individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Linhas de imposto Tributação individual New Brunswick 2016 Tabela 1 - New Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Nova Escócia 2016 Tabela 1 - Nova Escócia (2016) ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Tabela Taxas Marginais (2016) 4 - Títulos Impostos Imposto Individual Ilha do Príncipe Eduardo 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerantes Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas Marginais (2016) Tabela 4 - Margem tributária Tributação societária, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Receita empresarial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Rendimentos empresariais não elegíveis para a SBD (2016) Tabela 3 - Rendimento dos investimentos¹ (2016) Tabela 4 - Imposto sobre vendas (2016) Tabela 5 - Créditos tributários para investimentos de longo prazo (ITC) em 2016 ¹ Tabela 6 - Canada Pension Plan (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)
A tributação das opções de ações.
Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção.
Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação.
Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma:
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